精選工作計劃範文彙編6篇

光陰迅速，一眨眼就過去了，相信大家對即將到來的工作生活滿心期待吧！此時此刻我們需要開始做一個計劃。什麼樣的計劃才是有效的呢？下面是小編精心整理的工作計劃7篇，僅供參考，大家一起來看看吧。

工作計劃 篇1

尊敬的各位領導、各位同事：

大家上午好!

我是負責xx市場的業務員xx。

為期兩個月的春節銷售攻堅戰已接近尾聲，各禮品店、二類店出貨量也逐漸回落並趨於平穩。現在，我就春節期間xx市區禮品店渠道市場的操作情況做一下彙報。

根據最近幾日對各個禮品店回訪的情況看，總起來講今年春節禮品店渠道的銷售要好於往年同期，最集中的體現在：

第一，鋪貨覆蓋率相對較大。現在xx市區範圍內已完成鋪貨31家，其中絕大部分為節前最新開發的，重點開發那些通過多途徑調查和側面瞭解，篩選出的有意向合作並能夠切實產生銷量的客户，作為準客户進行重點開發和不間斷溝通。所開發的店面分佈均勻，而且大都在各機關企事業單位附近，有效輻射範圍比較廣，基本上做到了讓客户都能看到、購買到。

第二，回款率較之往年有所提高。由於所開禮品店為精心篩選，可有效保證貨款及時回收。據統計只是春節期間禮品店渠道累計鋪出產品金額達7萬餘元，能夠實現銷售即能夠切實產生回款的金額預計會達到3萬元以上，預計3月份能回全款，截止目前已有2家禮品店實現回款，回款金額已近萬元。而另外剩餘的產品有理由相信在這個黃金銷售節點的餘温下也能有較好的銷售。

第三，春節期間規範了禮品店供貨價格及零售價格，有效防止了先前因為價格混亂而導致的出貨難問題，切實維護了渠道零售商的利益，改善了客情關係，提高了產品的知名度和美譽度。

第四，創造了融洽的客情關係，並做到了及時維護。春節期間所開禮品店平均每家店至少每兩天去一次，有些重點維護的店面甚至一天去兩次，保證做到有事必到、有求必應，供貨及時，樹立了良好的公司形象。

第五，在保證禮品渠道正常運作的前提下，協助開發團購和商超渠道。

第六，完成公司領導和部門領導交辦的其他工作。

20xx年工作計劃：

第一，維護現有的禮品渠道，繼續開發新的禮品渠道，保證統一的供貨價，穩定價格體系，以便繼續維護良好的客情關係，加強樹立公司形象。

第二，盤活原有禮品渠道和商超渠道，鑑於原有禮品店多為a類店，所以此項工作將作為今年工作的一個重點。

第三，繼續協助團購工作，並開發新的市場渠道，形成新的銷售增長點，完善xx市場渠道營銷構架，提高產品的'市場佔有率。

第四，對20xx年公司即將上市的新產品配合公司做好前期調研和市場鋪墊工作。

以上就是我的一個工作小結，有很多不足的地方，請領導多多指正。在今後的工作中我將繼續努力，發揚不怕苦不怕累的精神爭取更大的成績，為公司的進步和發展做出應有的貢獻。

工作計劃 篇2

為切實提高集團公司安全生產水平和經營管理水平，認真抓好基礎工作，各單位要把班組建設作為集團基礎工作中的一項長期而艱鉅的任務常抓不懈,抓出成效。為此，集團公司要求各有關單位在20xx年開展班組建設工作的基礎上，理清思路、解放思想、認真落實，力爭在新的一年裏將班組建設工作抓出特色、抓出成效。

具體要求如下

一、強化班組建設的管理

(一)班組建設與管理，是指在企業統一領導指揮下，按照科學規律而開展的一系列有利於提高員工素質和管理水平的活動。班組建設的內容主要是文化建設、組織建設、制度建設和業務建設。班組是一個集體，如何有效合理地把職工組織動員起來，除了有一套健全和完善的規章制度外，最終要實現的是文化管理。班組應該有持之以恆的學習制度。除了學科學、學文化、學技術、學管理外。要堅持學習黨的基本路線和基本方針，加強思想道德建設，與本質安全體系接軌搞好班組文化建設。同時以創建“五型企業”的戰略目標，培育“四有員工”，強化班組基礎管理。

(二)班組的組織建設主要指班組長的選配、班組核心的形成以及科學合理的制度。一定要選拔思想好、安全責任感強、技術精、懂業務、會管理、作風正、幹勁足、有威信的人擔任班組長。班組民主管理是企業民主管理的重要組成部分，一是要建立健全班組民主管理制度，如思想政治工作、崗位經濟責任、安全生產、安全技術培訓、民主生活會等制度。二是要開好班組民主管理會和民主生活會，是班組傾聽員工呼聲，討論決定班組重大問題，實行公開、公正的考核和公平的獎金分配。三是重視對後備班組長的培養，建立後備人才庫，為企業發展作必要的人才儲備。要求每個單位選拔2-5名素質好、業務精、作風正的人員作為後備班組長人選，嚴格班組長選舉程序。

二、完善班組的制度建設

建立健全班組的各項規章制度的過程，是班組在生產技術經營活動中共同遵守的規範和準則。班組要結合自身的特點制定一系列規章制度。這些制度要在對本班組的各項工作進行深入、細緻、有針對性的研究之後，通過集體的智慧制訂成冊，所訂出的制度應切實可行、非常細化、具有可操作性，並在執行的過程中不斷完善。

班組規章制度，主要包括安全管理制度、各工種安全生產責任制、各工種安全崗位責任制、各項考核和民主管理制度、各部門專項管理制度、其他管理操作規範六大項管理制度。其中安全管理制度主要有班前會、安全教育培訓、安全活動日、以及班組安全生產檢查及安全措施方面的制度(含隱患排查，自檢、互檢，自保、互保制度) 以及安全、質量、設備、工具、勞動管理等一系列制度，班組經濟責任制考核制度含安全生產全過程的考核、經濟責任制考核，班組評優、員工評優、班組長評優等考核辦法，有助於實現班組的科學和精細化管理，消除班組工作中的混亂管理和不必要的消耗，保證班組生產工作的'順利進行。其中本單位組織結構圖、班組長崗位安全生產責任制和權利、義務上牆上牌管理，其它打印成冊。

三、很抓班組的業務建設

在安全生產活動中通過不斷學習掌握各項專業技術，增強班組長計劃、組織、指揮、協調和控制的能力，使各項業務管理的要求在班組得到落實。其次要抓好現場管理。班組長圍繞班組安全管理、生產管理、技術管理、質量管理、設備、工具管理、文明生產等現場管理內容完善班組現場管理制度。班組當中最主要的是人員管理，實現人員的精細化管理就要對班組人員做到以人為本，全面瞭解、合理調配，以理服人，樹立班組管理理念，增強班組凝聚力。

四、制定班組建設活動安排

全年生產區隊以創建本質安全型班組為目標、生活公司、賓館創建文明窗口型班組、汽車隊創建安全服務型班組、

菱鎂製品廠、煤碳管理科創建質量效益型班組為目標開展班組建設創建活動。

第一階段1-3月份，重點工作是加強班組制度建設，完善各項管理制度、養成照章管理的習慣，實現班組規範化管理。避免管理上的隨意性、獎罰上的暗箱操作和情緒化管理等不良現象的出現。這一階段是地面班組建設體系的創建階段。參照《磁窯堡煤礦班組建設管理辦法》創建體系。

第二階段4-6月份，班組長素質提升階段。開展班組長強化學習階段，以提高班組長管理水平為目標，定學習資料和學習任務，為班組逐步實行精細化管理打好基礎。

第三階段7—11月份，班組建設競賽階段。開展班組建設創建競賽活動，競賽要求另行制定。

為加強班組建設的管理和指導，現將班組建設管理規範和考核辦法下發給各單位，遵照執行。

工作計劃 篇3

一、指導思想

以全國教育工作會議精神、《國家中長期教育改革和發展規劃綱要》和《區教師培訓與科研中心20xx年上半年工作計劃》為指導，圍繞區教科室“走進課堂做研究”的推進思路，結合我校實際情況，加強對有效促進學校發展、教師成長和有效教學的研究，解決教育教學過程中遇到的真實問題，將教科研和校本教研有機結合，提高教科研的效度。

二、工作思路

（一）校本研訓方面

1、開展有效校本研訓，提高課堂教學質量。

按照《温鹿教研〔20xx〕36號：關於進一步推進校本培訓工作的通知》要求，切實開展有效校本研訓活動。學校要以教師發展為本，根據實際情況和培訓內容，堅持因地制宜、分類指導、按需施教、學用結合的原則，引導教師“自主學習、合作學習、探究學習”，成為校本培訓的主體。學校可以採取集體備課、讀書活動、案例教學、課例研評、專題研討、講座交流、觀摩互動、課題研究、教學比武、網絡研修、成果展示等方式開展校本培訓，倡導創造性地開展多種形式的培訓活動。圍繞教學基本環節、基本能力和基本技能，針對教師實際，學習先進教育教學理論，拓寬和更新專業知識，以課堂教學問題為突破口，訓練教育教學技能，研討教育教學方法，交流改革經驗，紮實提高教師課堂教學能力和水平。結合學校實際，開展德育工作、教科研、信息技術、心理健康等方面的專題培訓。

2、開展農村“教學規範達標”提升活動，促進學校的進一步發展。

在勝利完成學校“教學規範達標”達標工作的基礎上，配合區教師培訓與科研中心開展“教學規範達標”提升行動，促進我校教師與學校的進一步發展。本學期，教科室配合教務處繼續抓好教學常規管理的落實，各教研組都要根據要求和本組具體情況制定好本學期教研組研訓計劃，並按計劃紮紮實實開展活動。要求每個教研組堅持隔週舉行一次教研活動，每月舉行一次主題培訓，要求教師做好“五個一”，即一學期內備一節教學設計，上一節公開課，評一節精品課，寫一篇論文（案例），讀一本教育着作，做好教師個人教學常規檔案管理，等等。另外，加強教師間相互聽課，十年教齡以下的教師每學期聽課不少於15節，十年教齡以上的教師每學期聽課不少於10節。要精心設計教案，注重教學反思的撰寫落實，全體教師備課中的教學反思要達到10%以上。

3、開展教學評價研究，促進學生全體、全面發展。

以“教學目標有效落實”、“教學疑難問題有效解決”和“作業有效設計”為主題，引導教師加強對課程標準的學習和應用，提高每一堂課的質量。加強對國中畢業生學業考試的分析與反饋，加強對學科複習質量的研究。重點研究後20%學生的教學成因，通過研究查找原因，改進教學。

（二）課題研究方面

1、做好20xx年度各類課題的申報立項工作

圍繞區域研究主題，擬定20xx年度課題申報的選題指南，建議全區中國小教師就“教學目標的有效落實”、“作業的科學設計和批改”和“疑難問題的徵集和研討”等方面展開深入的研究，並希望學校藉助主攻課題的研究，形成學校的研究特色。

2、做好20xx年校、區級課題結題指導工作

對已立項的各級課題，教科室做好指導工作，使得課題研究工作能夠以校本教研的方式，在平時的教學和教研活動中，得以開展。對研究中遇到困難的課題組進行調研指導，提出進一步修改的意見，使課題能順利結題。

3、繼續推進“走進課堂做研究”項目

將校本教研工作和教科研工作整合，以課題研究提升校本教研的科研含量，以校本教研搭建課題研究的有效載體，通過校本教研的開展落實課題研究。以教師小課題研究為抓手，以“問題·主題·課題”為線索，將“教學—教研—科研”整合起來，構建實踐與研究的橋樑，普及小課題研究，讓研究成為教師職業生活的常態。

（三）心理健康教育方面

1、加強心理健康輔導活動課程建設

以心理健康教育課程建設為抓手，通過活動課、優秀教案評比等，蒐集、發現優秀活動課案例，引導教師參與課程建設，努力使心理健康輔導活動課程形成系列化。

2、打造心理健康專兼職教師骨幹團隊

推薦青年教師參加各級心理健康骨幹教師研修，帶動一批教師的專業成長；鼓勵教師根據學校心理健康的發展情況申報心理健康課題。

（四）其他方面

1、組織各項評比，促進教師發展

20xx年上半年要舉行的評比活動包括學科教學論文評比、教科研論文評比、長三角黃浦杯教育創意徵文、20xx—20xx教科研先進集體和先進個人評比等活動，除區級評比之外，同時推薦優秀的參加上一級的.評比。要求我校35週歲以下的教師必須參與每一次的論文案例評比。重視科研成果的提煉，鼓勵教師積極向雜誌投稿。

2、協助校長辦公室和教務處做好區“三壇”評比的推薦工作。

3、繼續深化課堂教學改革。

指導開展“少講多練”主題研討，繼續深化課堂教學改革，構建具有我校特色的“25+20”課堂教學模式。使我校的課堂教學充分體現學生的自主學習與合作學習，真正把課堂學習的主動權還給學生。

三、20xx年上半年教科室工作安排表

月份 主要工作內容

2月

1、區級課題申報和立項、推薦評審；

2、區教研組長會議，制訂學科教科研計劃；

3、制訂學校教科研計劃；

4、第一次學校“課改”論壇。

3月

1、區“精品百課教學設計”課例撰寫專題培訓；

2、推薦20xx年度市級各類課題的申報立項工作；

3、參加區學校教科室主任會議；

4、第一次“課改”實踐活動周；

5、配合區教科室做好20xx—20xx年學校心理健康教育發展狀況調研。

4月

1、參加區校本教研協作研究基地經驗交流及成果推廣會；

2、區級教學論文評比；

3、區級教科研先進集體和先進個人評比；

4、4.11～4.17“英語學科市名師工作室送教下鄉活動”來我校；

5、4.18～4.24“歷史與社會學科後20%學業成績提高策略研究”來我校調研；

6、全區心育聯繫人會議；

7、區國中“精品百課”階段性教學研討與展示活動；

8、區“農村中學學業後20%學生教學成因”課題集體調研。

5月

1、推薦優秀論文參加市論文評審；

2、推薦學校優秀教科室，優秀教科員參加市級評選；

3、長三角城市羣教科研會議及專題論文、案例評比的徵集工作；

4、5.16～5.22“科學學科區農村中學課堂調研”來我校；

5、區第三國中次精品百課教學設計評比；

6、第二次“課改”實踐活動周。

6月

1、長三角城市羣教科研會議及專題論文、案例評比的推薦工作；

2、區國中學科精品課堂展示活動；

3、區教科室主任期末總結會議；

4、配合浙江省基礎教育發展性評價實驗學校來鹿城的調研指導；

5、區級立項課題調研、指導工作；

6、做好暑期心理健康c級資格教師培訓準備工作；

7、全區心育聯繫人會議；

7月

做好本學期工作總結和下學期工作計劃

工作計劃 篇4

一、班級情況：

高二（3）班是一個充滿活力、充滿希望的集體。為了給班級營造一個好的學習氛圍，激發學生的學習興趣，向優秀班級體邁進，暫擬定如下計劃：

二、本學期主要工作如下：

1、加強幹隊伍的建設和培養，凝聚核心，發揮模範帶頭作用。

班幹部是班主任的左膀右臂，是一個班級的頂樑柱，是溝通班主任和同學之間關係的重要紐帶，由此可見班幹部在班級管理中的重要性，所以加強幹隊伍的建設是構建良好班級、形成良好學風的關鍵。

2、做好學生的德育工作，以疏導為主線。

1、繼續加強愛國主義教育。②狠抓文明習慣養成教育。③加強公民道德教育。④加強學生心理健康教育和青春期教育。 ⑤關心學生的生活，做學生的朋友，經常找學生談心，瞭解他們的煩惱，儘早發現問題，處理在萌芽狀態，做好穩定工作。

3、強化常規訓練，為班級營造良好班風。

良好的常規是進行正常的學習和生活的保障，因此，要紮實有效地進行常規訓練。訓練內容包括新《守則》《行規》要求的常規，還有就是出勤常規、課堂常規、課間常規、衞生常規、勞動常規等等。

①、緊抓班級紀律，營造一個良好的學習氛圍。

②、做好考勤工作。讓紀律委員專門負責點名，每星期彙報一次，並送交政教處存底。對於一些經常遲到的同學分別對待，做好轉化工作。

③、衞生工作專人專管，並實行包乾，誰值日誰負責。

④、做好課堂外的秩序工作。要堅決禁止上課睡覺的現象，下課打鬧的情況，老師、學生齊抓共管，堅決杜絕故意損壞公物的現象，杜絕了違法犯罪的不良行為。

4、樹典型，培養優良學習風氣。

作為高二新分科學生，形成良好的學習風氣尤為重要，這就要求學生能明確學習目的，端正學習態度增強主動學習的.意識。對此本班有如下具體措施：

①、召開班級經驗交流會

在班級進行學習方法的互相交流。本學期我班將進行學習方法的交流，讓一些在學習上表現優秀的同學談感想，介紹方法，以此帶動其他同學。

②、繼續樹立典型

對考試有進步的同學給予一定的獎勵，樹立典型，形成學習核心，起到先鋒模範作用。本學期將評選一批學習積極分子和三好學生，並利用宣傳板地進行宣傳，營造良好氛圍。

5、加強學校與家長的聯繫，做好鞏生工作。

經常跟家長聯繫，就會及時交換學生的有關情況，家長對孩子會有更多的瞭解，同時老師容易讓學生家長積極參與對學生的教育和管理。支持班級管理工作。

①、建立家校聯繫本，經常與家長商談。

②、定期召開家長會，把家長請進學校來，認真聽取家長的有意義的建議，認真的做好學生的思想工作，立足本校，服務本校。

工作計劃 篇5

為深入開展“聯社結對創文明、聯户結對脱貧困”的創建活動，特制定以下共建計劃：

一、指導思想：

緊緊圍繞市委“重創新促發展，重民生促和諧”的工作基調，拓展社區共建工作新路子，廣泛動員和組織黨員幹部走進結對社區辦實事，幫扶困難羣眾解難事，不斷提升城市文明建設水平，增進黨員幹部與居民羣眾的感情，全面促進社區建設。

二、 結對共建目標：

建立和健全社區共建聯席會議，形成社區共建工作的新格局，使社區共建單位主動參與社區的建設，真正實現“黨建共商，實事共辦，文明共創，難題共解，活動共搞”的局面。

三、共建工作措施：

1、組建社區共建工作領導班子，有專人負責日常共建事務。

2、積極開展市民文明禮儀、社會主義榮辱觀教育，利用社區現有宣傳陣地進行宣傳，同時推進學習型社區的創建，要倡導“學習生活化，生活學習化”，創新學習形式，滿足不同層次居民的學習需求。藉助共建單位的人力資源優勢，根據不同層次，不同對象的學習要求，有針對性開辦各種培訓班。提高社區居民的文明素質。

3、積極開展結對共建活動。結對共建雙方要建立聯繫制度，加強聯繫，溝通信息，定期交流，建立良性的雙向互動機制。充分發揮社區資源優勢，調動各種資源融入社區建設之中，使各類資源在社區共建中得到整合。

4、積極開展社區實事共辦：一是整合、添置社區辦公室設施，如添置電腦,以提高工作效率。二是按照“方便居民、合理佈置”的原則，對社區辦公場所進行適當的佈置，更好的服務居民。三是在條件允許的情況下，在原老年活動室的平台上加層，擴大社區用房。四是着力做好老小區整治工作，針對xx新村無物業管理的`現狀，社區想辦法出台人防、物防等措施，為小區居民創造相對安寧的生活環境。社區將主動與共建單位聯繫，發揮結對共建優勢，把社區實事共辦活動落到實處。

5、積極開展為困難家庭、殘疾人家庭等弱勢羣體的排憂解難活動，多渠道、多方面的為他們送去政府的温暖。開展便民、利民活動，想辦法為退休人員和老年人設計載體，創造條件，為他們提供更多的服務。

6、對於轄區內的共駐共建單位，在鼓勵為社區作奉獻的同時，遵循“互惠互利，共同受益”的原則。

以上是xx社區在20xx年初定的共建計劃，我們將積極探索和實踐居村共建、居企共建、居校共建等形式，增強羣眾對社區的認同感、歸屬感。希望各共建單位的領導能對社區建設獻計獻策，從而形成全社會共同推進社區工作的新局面。

工作計劃 篇6

為積極穩妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中防範風險的能力，促進集團公司戰略發展目標的實現，特制定本方案。

一、集團公司內部控制體系建設的基本情況

集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執行對提高集團公司管理水平和各階段發展目標的實現起到了積極的促進作用。但是，從我們對股份公司、****公司等單位內控體系建設調研的情況，以及國務院國資委對中央企業開展內控體系建設的總體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套系統化的體系。由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位;下級單位對上級多頭彙報、多頭請示;同級業務單位之間業務交叉，工作標準參差不齊。這些問題和矛盾的存在，制約着集團公司整體科學管理水平的進一步提高，與集團公司的戰略發展目標也不相適應，需要我們對現有的各項管理制度進行梳理並系統化，以形成一套科學、完整的制度化體系。

二、內部控制體系建設的必要性

內部控制是由企業決策層、管理層和其他人員實施的，為實現企業戰略發展目標提供合理保證的過程。建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業長期管理實踐經驗的結晶，有助於約束和規範企業管理行為的基本準則，有效規避風險。

(一)實施內控體系建設是實現集團公司整體協調發展目標的需要。

“十一五”期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，突出實施資源、市場和國際化戰略，率先建成一流的社會主義現代化和具有較強國際競爭力的跨國企業集團。隨着集團公司的發展，尤其是實施國際化經營戰略，客觀上需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，採取積極穩妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，增強抵禦內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發展目標創造適合的環境和氛圍。

(二)實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。

內部控制是企業科學管理的重要內容，是實現企業目標的重要依託。建立並認真執行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控體系，將有助於企業及時發現和掌握經營管理中的突出風險，有助於企業強化內部管理控制措施，有助於用規範和制度約束管理行為，有助於企業整合優化內部資源配置，提高資源的使用效率和效果。通過對內控體系的長期有效執行和不斷完善，將使集團公司各個層面的各項經營活動處於受控狀態，全面提升集團公司的科學管理水平。

(三)實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現代企業制度，完善法人治理結構是實現集團公司發展目標的重要組織保障。這就要求必須推行內控體系建設，規範出資人與經理人之間的代理關係和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、傳遞和溝通，促使被投資企業實現信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用於分析和化解面臨的各種風險，實施有力監督，增強有效防範風險的能力，防止出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為出資人的權益。

(四)實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。

二、當前企業內部控制制度設計的誤區

近年來，越來越多的企業將內部控制制度作為企業管理的主要手段，內部控制制度的建設受到了廣大企業的高度重視，我國企業在內部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了長足的進步。但是由於經驗不足、內部控制制度設計人員素質不高等原因，在現階段，我國企業的內部控制制度設計從總體上看質量不高，對內部控制各要素的設計不繫統、不科學，企業的內部控制制度設計仍存在着諸多誤區，主要表現在以下幾個方面：第一，企業在進行內部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了嚴謹的內部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此而產生的經濟效益，缺乏可操作性，得不償失。第二，企業在進行內部控制制度設計時過於注重制度的文字編寫，忽略了制度的執行和其作用的發揮，使制度流於形式，有的企業甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的手段，沒有真正意識到企業內部控制制度的重要性。第三，企業在進行內部控制制度設計時對內部控制監督機制設計的重視程度不夠，導致對企業內部控制的監督薄弱，難以確保制度的執行和其有效性。由於監督的失效容易出現“內部人控制”的現象，將影響全體企業員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內部控制的失敗。第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業未能根據企業的發展狀況及時對內部控制制度作出適當的調整，致使內部控制制度不適應企業的發展，難以對企業新的經濟業務進行有效控制。第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論如何完善的制度，最終還是需要人去執行，如果內部控制制度未得到員工的認同和理解，那麼制度最終會淪為一紙空文。

三、企業內部控制制度的設計要點

企業內部控制制度設計的優劣將直接影響內部控制制度執行的有效性，因此，在進行企業內部控制制度的設計過程當中，應該避免走入設計誤區，並抓住設計要點進行制度設計，以確保企業內部控制制度的科學合理。

1.控制目標設計

企業內部控制制度首先需要有明確的控制目標。控制目標是管理經濟活動的基本要求、實施內部控制的最終目的，同時也是評價內部控制的最高標準。簡單來説，設置企業內部控制目標解決了企業為什麼要進行控制的問題，為內部控制指明瞭努力的方向。在企業內部控制制度的設計中，企業內部控制目標的定位應該與企業的發展戰略相結合，應該把握控制目標的動態性、層次性和全面性的特徵進行設計。眾所周知，處於不同發展階段的企業，由於發展戰略各異，其內部控制的側重點有所不同，因此，企業內部控制目標具有動態性，進行內部控制目標設計應該隨企業的發展而變化，實行跟蹤控制;還應該針對企業的不同治理結構層次、內容對企業內部控制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明確、分而治之。同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使整體控制效果達到最佳狀態。

2.控制流程設計

控制流程是依次貫穿於某項業務活動始終的基本控制步驟及相應環節，控制流程往往是與業務流程相吻合的。在企業內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業控制目標相適應的。控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經濟業務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。但是，無論使用哪種(或多種)設計思路，都需要根據企業的實際情況，結合企業所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而選擇最適合的設計思路和方法。為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對企業現有經濟業務進行分類、整合和提煉，避免重複設計流程(如控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重複進行設計)。另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重複的內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。

3.控制點設計

控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一般控制點兩種類型，對不同的控制點需要採用不同的控制方法進行管理。關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉化的。企業制定內部控制措施的關鍵在於抓住關鍵控制點，企業管理者只有將注意力集中於業務處理過程當中發揮作用大、影響範圍廣、對保證整個業務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上，才能確保內部控制的效率和效果。因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是重中之重。內部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業務活動、業務環節、重要要素及重要資源為選擇依據，即將影響成本項目費用的主要因素，對企業競爭力、盈利能力有重大影響的'活動、要素和資源及容易發生且可能造成重大損失的環節設定為內部控制關鍵控制點。值得注意的是，不同的經濟業務活動其關鍵控制點是不同的，某環節在某項業務中屬於內部控制關鍵控制點並不意味着它永遠都是，也許在其他的業務活動中，該環節僅是一般控制點。因此，在進行內部控制制度設計中，必須根據管理或內部控制目標的具體要求、業務活動的類型及特點等來選擇和確定企業內部控制的關鍵控制點。

4.控制權限設計

內部控制權限的設計是企業建立內部控制制度的精髓之一，控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有效性。內部控制要求企業必須建立合理的授權機制，對內部控制的控制權限進行合理配置。筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。明確內部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。管理層在進行授權時，應該統籌考慮授權的範圍、層次與責任，將所有的經營活動都納入授權範圍，把經濟活動的重要性列為權限劃分的重要依據，防止出現權力重疊或責任真空的現象，做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作提供依據。管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制度有效貫徹，實現權力制衡。在設計中實現相互牽制也非常重要，若同一項經濟業務由一個人(或一個部門)包辦，則難以實現管理控制的目標，必須要有相互牽制、相互制約和相互監督，進行控制權限設計同樣需要考慮這方面的問題。

5.控制監督設計

內部控制監督是經營管理部門對內部控制的管理監督及內審監察部門對內部控制的再監督活動的總稱，是隨着時間的推移而評估制度執行質量的過程。在我國，很多企業並非沒有建立內部控制制度，困擾企業的主要問題是所建立的內部控制制度的執行效果不佳，某些參與制定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度形同虛設或出現“對上不對下”的尷尬局面。造成這種不良現象出現的主要原因就是企業忽視了對內部控制監督的設計，監督機制不完善。因此，要確保企業所建立的內部控制制度被切實執行並獲得良好的執行效果，就必須對內部控制過程施以恰當的監督，內部控制監督設計的重要性可見一斑。在進行內部控制設計時，應該關注監督評審程序的合理性、對內部控制缺陷的報告和對政策程序的調整。要將內部控制監督工作列為企業日常工作之一，將內部審計列為重點監督手段，使內部審計充分發揮監督企業經營業務、提供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。同時，暢通監督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發現企業內部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使企業內部控制的缺陷得以及時、果斷處理。

6.控制制度體例設計

企業內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非遇到特殊情況或特殊需要，一般來説，內部控制制度的體例是不需要作重大調整的。倘若內部控制制度的體例設計不合理，企業對體例作出重大調整時，將會耗費大量的人力、物力。另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利於制度的執行，同時也削弱了制度的權威性。因此，內部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應今後修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。例如，對內部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等排序，能夠較好地解決對業務流程、控制步驟和控制點進行增補、修改或刪除的需要。而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規定等應該在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業務流程當中。總的來説，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結構在一定時期內保持穩定，同時可以適應修訂和完善的需求。

四、結語

總之，建立健全企業的內部控制制度是企業增強市場競爭力、迎接經濟全球化挑戰的必然選擇。應該看到，我國的企業內部控制尚不成熟，對內部控制制度的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續完善內部控制制度的設計。企業內部控制制度的設計是一個動態的過程，制度設計人員要在具體執行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內部控制制度，才能真正確保企業控制目標的實現。